新聞動態
  ? 最新動態
  ? 企業動態
 
 
最新動態 主頁 > 新聞動態 > 最新動態 >
長期零申報的企業!5大法規來了!
 
 


長期零申報,這就很危險了,必須提醒小伙伴:零申報,不能隨意報!

1

零申報一時爽,

一直零申報一直爽?

 

話說,隨著這幾年創業門檻的降低,開公司當老板變成了一件越來越簡單的事情。可惜殘酷的是,很多剛成立的小公司,一開始都沒什么業務往來,收入微乎其微,根本談不上賺錢。

 

于是問題就來了, 沒有收入,是不是就可以不記賬不報稅呢?得到的答案肯定是:不行!

 

事實上,公司從領了營業執照那一刻開始,就是處于經營狀態的,即便是暫時還沒有實際業務,或是后面經營不下去,都要正常進行納稅申報,哪怕是零申報。

 

今天要說的,就是【零申報】這件事。

 

通俗地講,納稅申報的所屬期內(如6月申報所屬期為5月份)沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報。

 

怎樣判斷自己公司是否可以零申報呢?

 

稅局要求的零申報是:

 

企業納稅申報的本期數據和往期數據均為0。

一般只存在于未開展經營的企業,或是準備注銷正在清算的企業

 

簡單點說就是:

 

納稅申報的所屬期內,收入和成本、費用都為0,才能零申報

 

這時候,估計不少老板已經在內心暗自竊喜了:公司一直“零申報”豈不是就不用繳稅了?

 

呵呵,閣下還是太天真。

 

你想想看,一家公司如果有運營,即使沒有業務往來,員工工資、辦公室租金、水電費、通訊費等基本費用支出總該有吧,一直零申報怎么可能?畢竟,零申報是要連費用都填0才算零申報的。

 

就算你一時僥幸搞了一兩個月的零申報,但能一直長期零申報下去嗎?

 

顯然不能!事實證明,在這件事情上抱有僥幸心理只能把自己作死。

 

按規定連續三個月零申報或負申報就屬于異常申報,將列入重點對象,超過6個月,則會被列為“非正常戶”!

 

2

長期“零申報”危害可不小

 

1、罰款處罰

有收入就應該納稅,一如既往地零申報,這叫偷稅!是要補繳稅款和滯納金的,還會被罰款!

 

2、影響納入信用等級

連續3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級就不能評為A級了,如果提供虛假的申報材料去享受稅收優惠,那更是得不償失,納稅信用將直接降為D級。

 

3、發票減量

如果企業長期零報稅,并且納稅人持有發票的,則發票就會被稅務局降版降量,還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。

 

要我說,零申報雖然可解一時之憂,但終究不是長久之計。如果公司確實沒有應稅收入,建議慎重考慮是否要繼續經營,不想再經營的公司一定要及時注銷,避免涉稅風險和信用等級降級的風險。

 

如果要進行零申報,那也一定要按期做賬,按時抄報稅,并且賬目要核算清楚!

 

3

未按規定進行零申報

五大法規來了!

 

1、按照《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規定,“非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。”

 

2、按照《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規定:“提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的。以該情形在稅務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

 

3、按照《國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條的規定:“有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級”,其中第六條指的就是“提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的”。

 

如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔相應的法律責任

 

4、按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規定:納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。

 

5、按照國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條的規定:按照本辦法公布的納稅人,除判定為D級外,還會:

 

(一)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定,通知出入境管理機關限制其出境。

 

(二)稅務機關將會將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門,由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。

 

4

關于零申報會計人

必須知道的8個問題

 

1、取得免稅收入只需零申報?

 

不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”

 

已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

 

提醒:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

 

2、月銷售額未達3萬元只需零申報?

 

“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。

 

提醒:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

 

3、當期未取得收入只需零申報?

 

“我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”

 

提醒:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

 

4、企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

 

“我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”

 

提醒:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

 

5、已預繳稅款只需零申報?

 

前不久,某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說:“我們平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”

 

提醒:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

 

6、取得未開票收入只需零申報?

 

某企業是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。

 

提醒:如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

 

7、籌建期可做零申報?

 

“我們是籌建期的新辦工業企業,是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?”

 

提醒:籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

 

8、什么情況下可以進行零申報呢?

 

零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。

 

零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。

 
上一篇:6月1日起紙質車購稅完稅證明取消,這5個問題要
下一篇:享受加計抵減優惠,您最關心的30個問題來了~

聯系我們
咸陽春雪會計服務有限公司
電 話:13992093752 15910712311
座 機:029-33248768
聯系人:龐經理
郵 箱:[email protected]
地 址:咸陽市體育場十字文苑大廈6樓F號
網 址:www.ybttdw.live

咸陽春雪會計服務有限公司
Hanzhong Kanglechao Environmental Technology Co. Ltd
地址:咸陽市體育場十字文苑大廈6樓F號

Copyright 2015 咸陽春雪會計服務有限公司
捕鸟达人单机版官网 幸运农场app 广西十一选五出奖号码结果 江苏11选5走势图 18051836期天津11选5 重庆幸运农场官方网站 500只鸡赚钱吗 赛车北京pk10历史记录 体育彩票开奖 天津股票配资 河北十一选五开奖图 河南快赢481兑奖规则 安卓市场晓游棋牌 五分彩开户 在商场卖刮刮乐赚钱吗 91棋牌游戏大厅手机版 山西泳坛夺金开奖号码